Quelques pistes pour améliorer le processus de réconciliation des intragroupes

Quelques pistes pour améliorer le processus de réconciliation des intragroupes

La réconciliation à intervalles réguliers des transactions intragroupes ou intercos est un aspect important de l’optimisation du processus de consolidation.

Comment s’y prendre pour améliorer le processus de réconciliation des intercos dans un groupe ?

Voici quelques pistes :

  • Ségrégation en comptabilité locale des opérations interco
  • Réconciliation régulière et dans la devise de la transaction
  • Usage de taux de changes fixés par la maison-mère
  • Réconciliation centralisée >< décentralisée
  • Instauration de la règle de l’émetteur et mise en place de procédures de cut-off
  • Définition de règles de comptabilisation pour les opérations plus complexes (ex. cessions d’immo)
  • Rapprochement par familles de comptes (éviter la compensation)
  • Fixation d’un seuil de matérialité
  • Groupes significatifs : usage d’un logiciel dédié à la réconciliation interco (ex. Sigma Conso Intercompany).

Quelques points-clés:

  • Ségrégation en comptabilité locale des opérations interco
  • Réconciliation régulière et dans la devise de la transaction
  • Usage de taux de changes fixés par la maison-mère
  • Réconciliation centralisée >< décentralisée
  • Instauration de la règle de l’émetteur et mise en place de procédures de cut-off (+ communication)
  • Définition de règles/schémas de comptabilisation pour les opérations plus complexes (ex. cessions d’immo)
  • Rapprochement par familles de comptes (éviter la compensation)
  • Fixation de seuil de matérialité (report & réconciliation)
  • Groupes significatifs ou transactions nombreuses : usage d’un logiciel dédié à la réconciliation interco

La réconciliation interco devrait s’opérer à un rythme plus soutenu que la consolidation en elle-même.

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