Semplificare la tax proof: 2 strumenti da adottare

La tax proof è un tema tecnicamente complesso, che spaventa molti consolidatori. Ma con una rigorosa metodologia, che segue le fasi del processo di consolidamento, è possibile definire tutti gli elementi che la costituiscono.

Cos’è la tax proof?

Si tratta della spiegazione del passaggio tra l’aliquota d’imposta teorica della società che consolida all’aliquota effettiva che appare nel risultato economico. Le difficoltà nascono con l’internazionalizzazione del gruppo, e dipendono da:

  • la diversità delle regolamentazioni fiscali di ciascun paese in cui il gruppo possiede delle società
  • la qualità del reporting fiscale applicato, delle informazioni pervenute dalle società.

Da qui l’importanza di mettere in pratica un processo molto rigoroso che convalidi ad ogni fase l’importo dell’imposta, ovvero, che possa far risaltare la razionalizzazione di questa imposta.

Due strumenti da adottare

E’ quindi fondamentale raccogliere in maniera opportuna le informazioni fiscali di ogni società. Per riuscirci, l’adozione di alcuni semplici strumenti per ogni fase del processo di consolidamento vi permetterà di raccogliere informazioni di qualità.

Questi 2 strumenti sono:

  1. Il package per il consolidamento: va a reperire informazioni per effettuare il passaggio:
  • dal risultato contabile prima dell’imposta al risultato imponibile, distinguendo le differenze temporanee e permanenti
  • dall’imposta teorica corrente (esigibile) all’imposta contabilizzata sul risultato, mettendo in evidenzia le rettifiche
  • l’imposta degli anni precedenti, le imposte a tasso ridotto, l’effetto di rettifiche fiscali, i crediti d’imposta…
  1. Dei giornali di rettifiche, che distinguono le rettifiche, con o senza impatto fiscale
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